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平成29年1月3級ファイナンシャル・プランニング技能検定実技試験〈保険顧客資産相談業務〉解答解説 問題3

■《問3》
 最後に、Mさんは、老後の年金収入を増やす方法の1つとして、確定拠出年金の個人型年金について説明した。MさんのAさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。《設 例》


1) 「確定拠出年金の個人型年金は、将来の年金受取額が自己の指図に基づく運用実績により増減します。したがって、運用リスクは加入者個人が負うことになります」

2) 「Aさんが確定拠出年金の個人型年金に加入した場合、毎月の掛金は、5,000円から68,000円の範囲内で、1,000円刻みで選択できます。拠出した掛金は、税法上、生命保険料控除として所得控除の対象となります」

3) 「Aさんが確定拠出年金の個人型年金に加入し、将来において、老齢給付金を一時金で受け取った場合、当該一時金は、税法上、退職所得として扱われます」





























■解答   2) 
1) 正

2) 誤
 「Aさんが確定拠出年金の個人型年金に加入した場合、毎月の掛金は、5,000円から68,000円の範囲内で、1,000円刻みで選択できます。拠出した掛金は、税法上、小規模企業共済等掛金控除として所得控除の対象となります」

3) 正


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企業型年金個人型年金
実施主体企業型年金規約の承認(厚生労働大臣)を受けた企業国民年金基金連合会
加入できる者実施企業に勤務する従業員
●自営業者等
●厚生年金保険の被保険者
●専業主婦(夫)等
掛金の拠出事業主が拠出
(規約に定めた場合は加入者も拠出可能)
加入者個人が拠出(企業は拠出できない)
拠出限度額・確定給付型の年金を実施していない場合:
 55,000円(月額)

・確定給付型の年金を実施している場合:
 27,500円(月額)
●自営業者等 68,000円(月額)
  国民年金基金,付加年金の限度額と枠を共有
●厚生年金保険の被保険者
 ・確定給付型を実施 12,000円(月額)
 ・企業型年金のみ実施 20,000円(月額)
 ・企業型年金及び確定給付型を未実施 23,000円
 ・公務員、私学共済制度の加入者 12,000円(月額)
●専業主婦(夫)等 23,000円(月額)
拠出時・事業主拠出掛金額:
 全額損金算入
・加入者拠出掛金額:
 小規模企業共済等掛金控除
加入者拠出掛金額:
 小規模企業共済等掛金控除
給付時・年金として受給:公的年金等控除
一時金として受給:退職所得控除


確定拠出年金法施行令36条
 法第六十九条 の政令で定める額は、その月の末日における次の各号に掲げる個人型年金加入者の区分に応じ、当該各号に定める額とする。
 一  法第六十九条 に規定する第一号 加入者 六万八千円(国民年金法第八十七条の二第一項 の規定による保険料又は国民年金基金の掛金の納付に係る月にあっては、その月については、六万八千円から当該保険料又は掛金の額(その額が六万八千円を上回るときは、六万八千円)を控除した額)
 二  法第六十九条 に規定する第二号 加入者(次号及び第四号において「第二号加入者」という。)であって、次号及び第四号に掲げる者以外のもの 二万三千円
 三  第二号加入者であって、個人型年金同時加入可能者であるもの(次号に掲げる者を除く。) 二万円
 四  第二号加入者であって、他制度加入者であるもの又は厚生年金保険法 (昭和二十九年法律第百十五号)第二条の五第一項第二号 に規定する第二号 厚生年金被保険者であるもの若しくは同項第三号 に規定する第三号 厚生年金被保険者であるもの 一万二千円
 五  法第六十九条 に規定する第三号 加入者 二万三千円
[ 2017年02月16日 23:00 ] カテゴリ:2017年1月3級FP | TB(0) | CM(0)
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